«Упрощенка» с НДС для ИП в 2025-2026 годах: что меняется и как защититься

Обновлено:

3 недели назад

До 2025 года УСН действительно была упрощённой

Минимальная отчётность, предсказуемые налоги и почти полное отсутствие бюрократии. Предприниматели чувствовали себя свободно, занимались развитием бизнеса и несли минимальную налоговую нагрузку.

С 2025 года ситуация меняется

14% предпринимателей на УСН автоматически стали плательщиками НДС. Режим, который казался лёгким и безопасным, теперь требует расчётов, новых процедур и дополнительных затрат.

С 2026 года бизнес ждут новые ставки НДС, пересмотр порогов освобождения и дополнительные требования. Если не подготовиться заранее, легко попасть под лишние расходы и кассовые разрывы.

В этой статье мы разберём, что уже изменилось, чего ждать в 2026 году и как выстроить стратегию, чтобы сохранить прибыль и минимизировать риски.

Почему ИП на УСН теперь сталкиваются с НДС

С 2025 года предприниматели и компании на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. Если доход превышает лимит 60 млн рублей в год, то бизнес автоматически теряет освобождение и переходит на уплату НДС.

При этом у предпринимателей остается выбор между несколькими вариантами:

Стандартная ставка — 20% и 10% (в зависимости от вида операций, ст. 164 НК РФ).
Основной плюс — право на вычет входящего НДС.
Пониженная ставка — 5% и 7%, если основной доход не превышает:
- 250 млн рублей — ставка 5%;
- 450 млн рублей — ставка 7%.
Однако при пониженной ставке нельзя уменьшать сумму налога на расходы — это упрощенный вариант при ведении бухгалтерии, но менее гибкий.

Кто не может применять льготные ставки НДС?

В случаях, предусмотренных пп 3, 4, 5.1 и 5.2 ст 154 НК РФ, НДС 5% и 7% не действуют при реализации:

имущества, в стоимость которого уже включает уплаченный НДС;
сельхозпродукции, закупленной у физлиц;
б/у бытовой техники, авто и мотоциклов, приобретенных у физлиц с целью перепродажи;

Кто сохраняет освобождение от НДС

Платить НДС не обязаны:

- ИП и юрлица с доходом до 60 млн ₽ в год;

<liновые компании и предприниматели в первый год регистрации.

Пока доходы на УСН не превысят 60 млн рублей, упрощенцы не должны сдавать налоговую отчетность по НДС и работают в прежнем режиме.

Важные изменения для УСН с 2026 года

Минфин предложил пересмотреть лимит выручки, дающий право на освобождение от НДС: порог хотят снизить с 60 млн до 10 млн рублей в год. Если изменения вступят в силу, многие на УСН потеряют право на льготу и столкнутся с новыми обязанностями.

Ниже разберем ключевые изменения и их последствия и что нужно сделать, чтобы этого избежать.

Повышение базовой ставки НДС до 22%

Ставка НДС поднимется с 20 до 22%. Эффект от повышения будет более ощутим, т.к. НДС начисляется «по цепочке».

Что это значит для бизнеса:

Для тех, кто уже платил НДС 20% или работал на ОСНО — дополнительная нагрузка минимальна за счет вычетов входящего НДС.
Тем, кто впервые попадет под НДС, придется либо повышать цены, либо снижать прибыль.

❗Для социально значимых товаров продолжает действовать ставка 10% (продукты, детские товары, медикаменты и др.).

Снижение порога для освобождения от НДС до 10 млн ₽

Лимит дохода для освобождения от НДС снижается с 60 до 10 млн рублей. Поправки вступят в силу через месяц после публикации, но не раньше начала нового налогового периода.

❗Если закон утвердят до 1 декабря 2025 года, новые правила начнут действовать с 1 января 2026 года. «Упрощенцы» с доходом свыше 10 млн станут плательщиками НДС с I квартала 2026 года.

Как изменится налогообложение

Доход в год	Ставка	Что это значит
До 10 млн ₽	без НДС	Всё по-старому, НДС не нужен
10–250 млн ₽	5%	Платите 5% с оборота, без вычетов
250–450 млн ₽	7%	Платите 7% с оборота, без вычетов
Свыше 450 млн ₽	22%	Полный НДС. Переход на ОСНО

Что ждет малый бизнес

Предприниматели разделятся на две категории:

До 10 млн рублей в год — всё остаётся по старым правилам;
Свыше 10 млн рублей — нужно выбрать: платить стандартный НДС (22%) или перейти на пониженную «спецставку» (5% или 7%).

Плюс появляются дополнительные расходы:

на бухгалтера (учет по НДС, декларации, счета-фактуры);
на документооборот (документы от поставщиков при ставке 22%).

Для микробизнеса с небольшим оборотом введение НДС может стать критическим моментом: налог может «съесть» до 15% прибыли, особенно в сферах с минимальной рентабельностью.

Кого не коснется налоговая реформа 2026

Нулевые ставки (0%) сохраняются для:
- услуг по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом по РФ;
- услуг по международной перевозке;
- экспорта товаров;
- транспортно-экспедиционных услуг при международных перевозках;
- иных видов транспортных услуг (п.1 ст. 164 НК РФ).
Ставка подтверждается документально; право на полный вычет входного НДС.
Действующие льготы остаются:
- для медтоваров и услуг, сферы образования, ритуальных услуг (ст. 149 НК РФ);
- пониженная ставка 10% — для продуктов, детских товаров и др. социально значимых категорий.
Малые компании с низкой выручкой — если за 3 календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей (ст.145 НК РФ).
Общепит с выручкой до 3 млрд рублей в год — тоже освобождается от НДС (при выполнении условий).
Реформа не затронула АУСН — лимит дохода 60 млн рублей, НДС не применяется.

Полная отмена УСН: что известно на сегодняшний день

Президент дал поручение Правительству (п. № 77285) проанализировать УСН и подготовить предложения по её корректировке, в том числе для торговых компаний, до 1 декабря 2025. Официально отмены УСН пока нет — идет этап анализа и подготовки предложений.

Переходные ситуации: авансы, контракты и отгрузки

Если оплата поступила в 2025 году, а отгрузка — в 2026-м, операция облагается НДС по ставке на момент отгрузки.
В договоре стоит предусмотреть формулировку «в том числе НДС» или «НДС начисляется сверх цены» с указанием ставки.
Если отгрузка была в 2025 году (когда НДС не применялся), то и оплата в 2026 году — без начисления налога

Как избежать обязанности платить НДС

Некоторые меры просты, другие требуют участия бухгалтера и анализа.

Контролируйте уровень дохода. Если прибыль близка к 10 млн рублей, отслеживайте поступления, переносите/делите оплаты по периодам (без искусственного дробления бизнеса).
Рассмотрите переход на АУСН. Порог — до 60 млн рублей, НДС не применяется. Условия:
- Численность сотрудников — до 5 человек.
- Расчёты только через банк-партнёр.
- Ограниченные виды деятельности.
- Подать заявление до 31 декабря 2025 года.
Оцените структуру компании. Можно выделить отдельные направления в новые юрлица, но важно подтвердить экономическую обоснованность, чтобы избежать подозрений в дроблении бизнеса.

Как подготовиться бизнесу к изменениям уже сегодня

Проведите аудит бизнес-процессов

Рассчитайте годовую выручку — близки ли вы к 10 млн.
Оцените всё влияние изменений на прибыль, ищите новых поставщиков.

Проведите апгрейд бухгалтерских услуг

Если нет бухгалтера, определите, кто за что будет отвечать при переходе на НДС (декларации, счета-фактуры, расчёт налога).
Если бухгалтер есть — обсудите готовность к работе с НДС.
Сравните разные варианты бухгалтерского обслуживания (штат, аутсорс, фриланс).

Рассчитайте налоговую нагрузку

Смоделируйте разные варианты и выберите оптимальную систему налогообложения.
Изучите доступные налоговые льготы и преференции.
С 2026 года будут утверждаться виды деятельности с правом на УСН 1%.

Моделируйте варианты при вычете НДС

Оцените, что выгоднее: пониженные ставки (5% или 7%) или стандартная (22%).

💡 При пониженных ставках нельзя заявить к вычету входящий и ввозной НДС, есть и другие нюансы.

Заключите новые договоры или допсоглашения с клиентами

Проверьте долгосрочные контракты с исполнением после 31.12.2025.
Заключите допсоглашения по пересмотру цены при изменении ставки.
Согласуйте корректировку НДС с контрагентами, установите четкие сроки и санкции.
Документальное подтверждение всех условий расчетов обязательно.

Проверьте ПО и ККТ

Убедитесь, что бухгалтерские программы обновлены под новые ставки.
Обсудите план действий с ИТ-поддержкой.
Настройте кассу (ККТ), чтобы чеки отображали корректную ставку и сумму НДС.

Консультация по налоговой реформе 2026

Подберем выгодную систему налогообложения с учетом новых ставок НДС и взносов именно для вашего бизнеса.
Посчитаем фактические издержки, включая скрытые расходы.
Составим прогноз прибыли с учетом новых правил и сценариев.

За один час вы узнаете, где сейчас теряете деньги и как сохранить маржу даже при росте налогов.