Налоговые льготы для IT-компаний в 2026: гид по изменениям и условиям

Налоговые льготы для IT-компаний в 2026 году: что изменится и как подготовиться

В 2026 году IT-сектор ждут значительные корректировки, которые трансформируют налоговые льготы для IT-бизнеса. Основные изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. В этой статье мы подробно разберем новые правила и дадим практические советы по налоговому планированию.

Основные виды налоговых льгот для IT-компаний

Налоговое регулирование IT предоставляет аккредитованным компаниям несколько существенных преференций. Их можно рассматривать как своего рода налоговые каникулы для IT в определенных направлениях.

Льготы по налогу на прибыль для IT

Льготы по налогу на прибыль для IT – краеугольный камень поддержки. Ставка налога на прибыль IT-компаний составляет 0% в бюджет субъекта РФ и 5% в федеральный бюджет, что в совокупности дает 5%, вместо стандартных 20%.

Льготные тарифы страховых взносов

До 2026 года действует единый пониженный тариф 7,6% на все выплаты сотрудникам, что является серьезным преимуществом в трудоемкой IT-сфере.

Освобождение от НДС на программное обеспечение

Ключевая преференция, которая сохранена для отрасли. Реализация прав на ПО, включенное в реестр отечественного программного обеспечения, по-прежнему не облагается НДС.

Условия получения и применения льгот

Доступ к этим налоговым послаблениям строго регламентирован. Существует два основных обязательства:

1. Наличие и подтверждение государственной аккредитации. Аккредитацию выдает Минцифры России. Решение принимается в течение 15 рабочих дней после подачи заявления через портал госуслуг.Важно: Компании-разработчики ПО обязаны ежегодно подтверждать аккредитацию не позднее 1 июня, подавая заявление через госуслуги.
2. Соблюдение доли профильных доходов для льгот. Не менее 70% выручки за отчетный период должно поступать от профильных видов деятельности.Что входит в «профильные доходы»? Помимо разработки и продажи собственного ПО, к ним относятся: передача прав на него, услуги по адаптации, тестированию и сопровождению собственных программ, разработка программно-аппаратных комплексов (ПАК), а также образовательные услуги с использованием собственного ПО (при наличии лицензии).

   Контроль профильности доходов со стороны налоговых органов является постоянным.

Что изменится с 2026 года и к чему готовиться

2026 год принесет IT-отрасли серьезные коррективы, ведущие к повышению налоговой нагрузки на большинство компаний. Эти изменения налогов для IT направлены на более адресную поддержку и пополнение бюджета.

• Повышение тарифов страховых взносов. Вместо единого тарифа 7,6% вводится прогрессивная шкала: 15% – для выплат в пределах установленной годовой базы (в 2026 году — 2 979 000 руб. на человека) и 7,6% – сверх этой суммы. Это существенно увеличит затраты на фонд оплаты труда.
• Запрет на совмещение льгот. Компаниям придется выбрать один режим: либо льготы для аккредитованных IT-компаний, либо режим резидента «Сколково». В новых условиях международная поддержка IT через «Сколково» может стать более выгодной альтернативой для некоторых проектов.
• Новый сбор на образовательные проекты. IT-компании с выручкой более 1 млрд и численностью не менее 100 чел. будут обязаны уплачивать 3% от суммы полученных налоговых льгот.

Ключевое уточнение по НДС: Ранее рассматривалась отмена льготы, однако Правительство РФ поддержало инициативу отрасли. Освобождение от НДС при реализации прав на российское ПО сохранено (26 п. 2 ст. 149 НК РФ в редакции ФЗ-425).

Как снизить налоговые риски в новых условиях

В свете грядущих изменений, налоговое планирование в IT становится критически важным.

• Проведите финансовый пересчет. Оцените влияние роста взносов на вашу бизнес-модель. Возможно, потребуется корректировка структуры затрат.
• Рассмотрите варианты льгот для ОЭЗ (Особой экономической зоны) или «Сколково», проведите сравнительный анализ выгодности режима аккредитованной IT-компании и резидентства.
• Строго контролируйте лимиты доходов для IT-льгот. Непрерывно следите за соблюдением планки в 70% по профильным доходам, чтобы не потерять право на льготную ставку налога на прибыль.

Важный нюанс: Если компания занимается и разработкой ПО, и разработкой электронных изделий, то доля в 70% должна соблюдаться для каждого направления отдельно для применения соответствующей льготы (5% для ПО, 8% для электроники). Совместить доходы от обеих деятельностей для достижения порога нельзя.

Изучите региональные льготы для IT. Некоторые субъекты РФ могут предлагать дополнительные инвестиционные налоговые вычеты или льготные ставки по УСН.

Ответственность и контроль со стороны налоговых органов

Регулирование налогообложения IT подразумевает строгий надзор. Налоговые органы будут проверять:

• Актуальность аккредитации (включая своевременность ежегодного подтверждения).
• Подтверждение доли профильных доходов (70%).
• Правильность применения льготных ставок.
• Расчет нового сбора для крупных компаний.

Нарушение условий ведет к доначислению налогов, штрафам и потере права на льготы.

Ключевые выводы и стратегия действий для IT-бизнеса

Изменения 2026 года знаменуют новый этап в налоговом регулировании IT — это время большей избирательности и налоговой ответственности. Ключевые льготы по налогу на прибыль и НДС сохранены, но нагрузка по страховым взносам вырастет.

Рекомендации для IT-бизнеса

• Не откладывайте анализ. Уже сегодня оцените последствия изменений для вашей компании.
• Документируйте и подтверждайте. Готовьтесь подтверждать профильность доходов и не забудьте о ежегодном подтверждении аккредитации.
• Изучайте все госпрограммы для поддержки IT, включая налоговые вычеты для разработчиков.
• Для стартапов и инновационных проектов более привлекательным может стать путь в «Сколково» или ОЭЗ.

Налоговые льготы по-прежнему остаются мощным инструментом, но их использование требует более глубокого анализа, тщательного контроля и стратегического планирования.

Разработаем налоговую стратегию на 2026 год вместе?

Адаптируйте ваш IT-бизнес к новым правилам без стресса. Райт Консалтинг предлагает экспертный анализ вашей ситуации и помогает выстроить эффективную налоговую стратегию с учетом грядущих изменений и всех законодательных нюансов.

Закажите консультацию по налоговому планированию для IT-компаний, и мы поможем:

• Сохранить право на льготы при ужесточении контроля.
• Оптимизировать нагрузку по страховым взносам.
• Правильно классифицировать доходы и выбрать наиболее выгодный режим налогообложения.