До 2025 года УСН действительно была упрощённой
Минимальная отчётность, предсказуемые налоги и почти полное отсутствие бюрократии. Предприниматели чувствовали себя свободно, занимались развитием бизнеса и несли минимальную налоговую нагрузку.
С 2025 года ситуация меняется
14% предпринимателей на УСН автоматически стали плательщиками НДС. Режим, который казался лёгким и безопасным, теперь требует расчётов, новых процедур и дополнительных затрат.
С 2026 года бизнес ждут новые ставки НДС, пересмотр порогов освобождения и дополнительные требования. Если не подготовиться заранее, легко попасть под лишние расходы и кассовые разрывы.
В этой статье мы разберём, что уже изменилось, чего ждать в 2026 году и как выстроить стратегию, чтобы сохранить прибыль и минимизировать риски.
Почему ИП на УСН теперь сталкиваются с НДС
С 2025 года предприниматели и компании на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. Если доход превышает лимит 60 млн рублей в год, то бизнес автоматически теряет освобождение и переходит на уплату НДС.
При этом у предпринимателей остается выбор между несколькими вариантами:
- Стандартная ставка — 20% и 10% (в зависимости от вида операций, ст. 164 НК РФ).
Основной плюс — право на вычет входящего НДС. - Пониженная ставка — 5% и 7%, если основной доход не превышает:
- 250 млн рублей — ставка 5%;
- 450 млн рублей — ставка 7%.
Однако при пониженной ставке нельзя уменьшать сумму налога на расходы — это упрощенный вариант при ведении бухгалтерии, но менее гибкий.
Кто не может применять льготные ставки НДС?
В случаях, предусмотренных пп 3, 4, 5.1 и 5.2 ст 154 НК РФ, НДС 5% и 7% не действуют при реализации:
- имущества, в стоимость которого уже включает уплаченный НДС;
- сельхозпродукции, закупленной у физлиц;
- б/у бытовой техники, авто и мотоциклов, приобретенных у физлиц с целью перепродажи;
Кто сохраняет освобождение от НДС
Платить НДС не обязаны:
-
- ИП и юрлица с доходом до 60 млн ₽ в год;
<liновые компании и предприниматели в первый год регистрации.
Пока доходы на УСН не превысят 60 млн рублей, упрощенцы не должны сдавать налоговую отчетность по НДС и работают в прежнем режиме.
Важные изменения для УСН с 2026 года
Минфин предложил пересмотреть лимит выручки, дающий право на освобождение от НДС: порог хотят снизить с 60 млн до 10 млн рублей в год. Если изменения вступят в силу, многие на УСН потеряют право на льготу и столкнутся с новыми обязанностями.
Ниже разберем ключевые изменения и их последствия и что нужно сделать, чтобы этого избежать.
Повышение базовой ставки НДС до 22%
Ставка НДС поднимется с 20 до 22%. Эффект от повышения будет более ощутим, т.к. НДС начисляется «по цепочке».
Что это значит для бизнеса:
- Для тех, кто уже платил НДС 20% или работал на ОСНО — дополнительная нагрузка минимальна за счет вычетов входящего НДС.
- Тем, кто впервые попадет под НДС, придется либо повышать цены, либо снижать прибыль.
❗Для социально значимых товаров продолжает действовать ставка 10% (продукты, детские товары, медикаменты и др.).
Снижение порога для освобождения от НДС до 10 млн ₽
Лимит дохода для освобождения от НДС снижается с 60 до 10 млн рублей. Поправки вступят в силу через месяц после публикации, но не раньше начала нового налогового периода.
❗Если закон утвердят до 1 декабря 2025 года, новые правила начнут действовать с 1 января 2026 года. «Упрощенцы» с доходом свыше 10 млн станут плательщиками НДС с I квартала 2026 года.
Как изменится налогообложение
| Доход в год | Ставка | Что это значит |
|---|---|---|
| До 10 млн ₽ | без НДС | Всё по-старому, НДС не нужен |
| 10–250 млн ₽ | 5% | Платите 5% с оборота, без вычетов |
| 250–450 млн ₽ | 7% | Платите 7% с оборота, без вычетов |
| Свыше 450 млн ₽ | 22% | Полный НДС. Переход на ОСНО |
Что ждет малый бизнес
Предприниматели разделятся на две категории:
- До 10 млн рублей в год — всё остаётся по старым правилам;
- Свыше 10 млн рублей — нужно выбрать: платить стандартный НДС (22%) или перейти на пониженную «спецставку» (5% или 7%).
Плюс появляются дополнительные расходы:
- на бухгалтера (учет по НДС, декларации, счета-фактуры);
- на документооборот (документы от поставщиков при ставке 22%).
Для микробизнеса с небольшим оборотом введение НДС может стать критическим моментом: налог может «съесть» до 15% прибыли, особенно в сферах с минимальной рентабельностью.
Кого не коснется налоговая реформа 2026
- Нулевые ставки (0%) сохраняются для:
- услуг по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом по РФ;
- услуг по международной перевозке;
- экспорта товаров;
- транспортно-экспедиционных услуг при международных перевозках;
- иных видов транспортных услуг (п.1 ст. 164 НК РФ).
Ставка подтверждается документально; право на полный вычет входного НДС.
- Действующие льготы остаются:
- для медтоваров и услуг, сферы образования, ритуальных услуг (ст. 149 НК РФ);
- пониженная ставка 10% — для продуктов, детских товаров и др. социально значимых категорий.
- Малые компании с низкой выручкой — если за 3 календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей (ст.145 НК РФ).
- Общепит с выручкой до 3 млрд рублей в год — тоже освобождается от НДС (при выполнении условий).
- Реформа не затронула АУСН — лимит дохода 60 млн рублей, НДС не применяется.
Полная отмена УСН: что известно на сегодняшний день
Президент дал поручение Правительству (п. № 77285) проанализировать УСН и подготовить предложения по её корректировке, в том числе для торговых компаний, до 1 декабря 2025. Официально отмены УСН пока нет — идет этап анализа и подготовки предложений.
Переходные ситуации: авансы, контракты и отгрузки
- Если оплата поступила в 2025 году, а отгрузка — в 2026-м, операция облагается НДС по ставке на момент отгрузки.
- В договоре стоит предусмотреть формулировку «в том числе НДС» или «НДС начисляется сверх цены» с указанием ставки.
- Если отгрузка была в 2025 году (когда НДС не применялся), то и оплата в 2026 году — без начисления налога
Как избежать обязанности платить НДС
Некоторые меры просты, другие требуют участия бухгалтера и анализа.
- Контролируйте уровень дохода. Если прибыль близка к 10 млн рублей, отслеживайте поступления, переносите/делите оплаты по периодам (без искусственного дробления бизнеса).
- Рассмотрите переход на АУСН. Порог — до 60 млн рублей, НДС не применяется. Условия:
- Численность сотрудников — до 5 человек.
- Расчёты только через банк-партнёр.
- Ограниченные виды деятельности.
- Подать заявление до 31 декабря 2025 года.
- Оцените структуру компании. Можно выделить отдельные направления в новые юрлица, но важно подтвердить экономическую обоснованность, чтобы избежать подозрений в дроблении бизнеса.
Как подготовиться бизнесу к изменениям уже сегодня
Проведите аудит бизнес-процессов
- Рассчитайте годовую выручку — близки ли вы к 10 млн.
- Оцените всё влияние изменений на прибыль, ищите новых поставщиков.
Проведите апгрейд бухгалтерских услуг
- Если нет бухгалтера, определите, кто за что будет отвечать при переходе на НДС (декларации, счета-фактуры, расчёт налога).
- Если бухгалтер есть — обсудите готовность к работе с НДС.
- Сравните разные варианты бухгалтерского обслуживания (штат, аутсорс, фриланс).
Рассчитайте налоговую нагрузку
- Смоделируйте разные варианты и выберите оптимальную систему налогообложения.
- Изучите доступные налоговые льготы и преференции.
- С 2026 года будут утверждаться виды деятельности с правом на УСН 1%.
Моделируйте варианты при вычете НДС
- Оцените, что выгоднее: пониженные ставки (5% или 7%) или стандартная (22%).
💡 При пониженных ставках нельзя заявить к вычету входящий и ввозной НДС, есть и другие нюансы.
Заключите новые договоры или допсоглашения с клиентами
- Проверьте долгосрочные контракты с исполнением после 31.12.2025.
- Заключите допсоглашения по пересмотру цены при изменении ставки.
- Согласуйте корректировку НДС с контрагентами, установите четкие сроки и санкции.
- Документальное подтверждение всех условий расчетов обязательно.
Проверьте ПО и ККТ
- Убедитесь, что бухгалтерские программы обновлены под новые ставки.
- Обсудите план действий с ИТ-поддержкой.
- Настройте кассу (ККТ), чтобы чеки отображали корректную ставку и сумму НДС.
Консультация по налоговой реформе 2026
- Подберем выгодную систему налогообложения с учетом новых ставок НДС и взносов именно для вашего бизнеса.
- Посчитаем фактические издержки, включая скрытые расходы.
- Составим прогноз прибыли с учетом новых правил и сценариев.
За один час вы узнаете, где сейчас теряете деньги и как сохранить маржу даже при росте налогов.
